L’année 2026 apporte plusieurs évolutions en matière de fiscalité en Suisse.
Entre digitalisation accrue, nouvelles obligations déclaratives et ajustements techniques, particuliers et entreprises doivent anticiper ces changements.
Voici un guide clair des principales nouveautés fiscales 2026.
3e pilier : plafonds inchangés et nouveaux rachats possibles
Plafonds 2026
- CHF 7’258 pour les salariés affiliés à une caisse de pension
- CHF 36’288 pour les indépendants sans 2e pilier (max. 20 % du revenu net)
Nouvelle possibilité dès 2026
Dès 2026, il sera possible de racheter rétroactivement les montants du 3e pilier A non versés à partir de 2025, sous réserve de remplir les conditions légales.
Concrètement, cela signifie que si vous n’avez pas versé le montant maximal autorisé en 2025, vous pourrez compenser cette différence ultérieurement.
Cette mesure présente plusieurs intérêts :
- Optimiser votre planification fiscale sur plusieurs années, en adaptant vos rachats aux variations de revenus
- Lisser votre charge fiscale, notamment lors d’une année avec un revenu plus élevé
- Renforcer votre prévoyance retraite, en comblant des années partiellement cotisées
- Adapter votre stratégie patrimoniale en cas de changement de situation professionnelle (augmentation de salaire, création d’entreprise, reprise d’activité)
Pour les entrepreneur·es et les indépendant·es, cette flexibilité permet également d’ajuster les versements en fonction de la performance de l’activité.
Le rachat ne doit toutefois pas être envisagé isolément. Il s’intègre dans une réflexion plus large sur la prévoyance, la fiscalité et la gestion du patrimoine.
TVA 2026 : stabilité des taux, obligations numériques renforcées
Taux inchangés
- 8,1 % taux normal
- 2,6 % taux réduit
- 3,8 % hébergement
Digitalisation obligatoire
Les décomptes TVA doivent désormais être transmis via l’ePortal de l’AFC. Voici le lien : https://eportal.admin.ch/
Contrôles renforcés
Dès 2026, les données relatives à l’assujettissement à la TVA sont automatiquement croisées avec celles du registre du commerce.
Toute incohérence déclenche une vérification.
En pratique, cela peut entraîner :
- une demande de régularisation administrative ;
- un assujettissement rétroactif à la TVA si le seuil légal a été dépassé sans inscription ;
- la facturation de TVA due sur des périodes antérieures, assortie d’intérêts moratoires ;
- dans certains cas, des sanctions en cas de non-conformité persistante.
Ces contrôles automatisés renforcent la transparence et réduisent la marge d’erreur. Il devient donc essentiel de s’assurer que votre inscription au registre du commerce, votre chiffre d’affaires et votre statut TVA sont parfaitement cohérents.
Impôt anticipé : déclaration via ePortal
La déclaration de l’impôt anticipé se fait désormais via l’ePortal sécurisé de l’Administration fédérale des contributions (AGOV).
Les formulaires 102, 103 et 110 sont disponibles en ligne, ce qui permet une transmission plus rapide et une traçabilité renforcée.
Objectif : simplifier et sécuriser les procédures.
En pratique, cela implique :
- une obligation d’authentification électronique pour les sociétés ;
- une adaptation des processus internes ;
- une vigilance accrue lors des déclarations de dividendes ou distributions.
Une erreur ou un retard dans la déclaration peut entraîner des blocages de remboursement ou des intérêts moratoires.
Il est donc essentiel de structurer correctement les flux liés aux dividendes et aux participations.
Taux d’intérêts 2026
À partir du 1er janvier 2026 :
- Intérêt moratoire : 4,0 %
- Intérêt rémunératoire IFD : 0 %
Ces taux ont un impact direct sur la gestion de trésorerie des entreprises.
Un intérêt moratoire à 4,0 % signifie qu’un paiement tardif peut rapidement générer un coût non négl
Nouveautés cantonales
Vaud
- Déclaration 100 % en ligne
- Déduction panneaux solaires limitée à 1 an
- Taxe véhicules polluants majorée
Genève
- Baisse moyenne de l’impôt sur le revenu
- Réforme immobilière (LEFI)
- Imposition minimale OCDE pour entreprises concernées
FAQ – Nouveautés fiscales 2026
Les taux de TVA changent-ils en 2026 ?
Non, les taux restent stables.
Peut-on racheter son 3e pilier rétroactivement ?
Oui, dès 2026 pour les montants non versés à partir de 2025.
Les déclarations fiscales sont-elles entièrement digitales ?
De plus en plus, notamment via les portails cantonaux et l’ePortal de l’AFC.
Conclusion :
2026 confirme une tendance claire :
- Plus de digitalisation, plus de contrôles automatisés et une importance accrue de l’anticipation.
- Une analyse personnalisée permet d’intégrer ces changements dans une stratégie cohérente.
Besoin d’un accompagnement en planification fiscale ?
Notre équipe est à votre disposition pour analyser l’impact de ces nouveautés sur votre situation.
